(4a)Curtea de Conturi Europeană a semnalat în repetate rânduri, ultima dată în Raportul său special 8/2025 privind frauda în materie de TVA la importuri, că deficiențele în ceea ce privește accesibilitatea și interoperabilitatea sistemelor de informații în domeniul TVA între statele membre și organismele Uniunii sunt un obstacol considerabil în calea unor investigații transfrontaliere eficace privind frauda în domeniul TVA. Raportul respectiv a identificat, în plus, disparități considerabile în ceea ce privește nivelurile sancțiunilor administrative aplicate de statele membre în cazul fraudelor în materie de TVA la importuri, care creează condiții ce le permit operatorilor să profite de jurisdicția cu cele mai mici sancțiuni. Accesul la datele privind TVA acordat EPPO și OLAF prin prezentul regulament îmbunătățește capacitatea de depistare și urmărire penală, dar nu constituie o măsură corectivă disuasivă pentru divergențele în materie de sancțiuni. În contextul respectiv și în conformitate cu angajamentul Comisiei de a revizui arhitectura antifraudă ca parte a măsurilor incluse în CFM post-2027, se poate lua în considerare posibilitatea de a adopta noi măsuri pentru a remedia respectivele disparități, cum ar fi o propunere legislativă bazată pe temeiul juridic adecvat vizând atingerea unui nivel minim de armonizare sau coerență a sancțiunilor administrative aplicabile celor mai grave încălcări în materie de TVA și ale dispozițiilor vamale conexe, ținând seama de necesitatea de a proteja în mod eficace interesele financiare ale Uniunii. Orice propunere de acest tip ar trebui să fie însoțită de o evaluare cuprinzătoare a impactului și ar trebui să demonstreze respectarea principiilor subsidiarității și proporționalității prevăzute la articolul 5 din TUE.

(4b) În Cartea albă a Comisiei din iulie 2025 privind revizuirea arhitecturii antifraudă a UE s-a constatat că fragmentarea fluxurilor de informații dintre Eurofisc, EPPO, OLAF, Europol și Eurojust reprezintă o deficiență structurală sistemică care subminează eficacitatea răspunsului Uniunii la frauda transfrontalieră în domeniul TVA. Prezentul regulament constituie punerea în aplicare legislativă a pilonului privind schimbul de date al arhitecturii antifraudă revizuite și trebuie citit în coroborare cu măsurile suplimentare anunțate în cartea albă respectivă, printre care se numără consolidarea capacității operaționale a Eurofisc, armonizarea condițiilor și a normelor privind răspunderea reprezentanților fiscali numiți de persoane impozabile din afara Uniunii în cadrul IOSS și al altor regimuri de TVA la import, precum și extinderea cadrului de guvernanță a datelor al CESOP pentru a asigura coerența cu accesul la datele vamale prevăzut de prezentul regulament.

(4c) Informațiile stocate de autoritățile vamale în legătură cu procedurile de import în temeiul cărora se acordă amânarea obligațiilor în materie de TVA sau se aplică o scutire de TVA sunt, prin natura lor, informații referitoare la TVA în sensul articolului 113 din TFUE. Trebuie să se extindă domeniul de aplicare al articolului 17 alineatul (1) litera (f) din Regulamentul (UE) nr. 904/2010 pentru a include toate procedurile de import care implică scutiri de TVA sau amânări în perceperea acestuia, inclusiv în cadrul sistemului ghișeului unic pentru importuri creat prin Directiva 2006/112/CE, precum și să se adauge valoarea în vamă declarată și țara de origine ca elemente de date obligatorii, pentru a permite autorităților competente, cum ar fi EPPO și OLAF, să coreleze declarațiile de import cu declarațiile de TVA și să detecteze discrepanțele care pot indica fraude. Această extindere nu ar trebui să aducă atingere normelor vamale de fond care reglementează respectivele proceduri de import, care fac în continuare obiectul Regulamentului (UE) nr. 952/2013.

(4d)Pentru a garanta că capacitatea de asigurare a respectării legii creată de prezentul regulament se extinde în mod eficace la toate statele membre, pentru a evita asimetriile persistente în cadrul pieței unice și în peisajul antifraudă al Uniunii, precum și în contextul angajamentului Comisiei de a revizui arhitectura antifraudă, statele membre care nu participă la Parchetul European ar trebui să fie obligate să desemneze o autoritate națională competentă responsabilă cu îndeplinirea unor funcții echivalente în scopul cooperării cu Eurofisc și OLAF în ceea ce privește frauda transfrontalieră în materie de TVA. Statele membre respective notifică Comisiei autoritatea desemnată în termen de șase luni de la intrarea în vigoare a prezentului regulament și raportează anual Comisiei cu privire la utilizarea informațiilor primite, inclusiv cu privire la numărul de investigații deschise și la rezultatele acestora.

(5a)Printre obstacolele persistente din calea cooperării eficace între organismele Uniunii se numără incompatibilitățile dintre sistemele informatice, fragmentarea canalelor de comunicare și interoperabilitatea limitată a sistemelor de gestionare a cazurilor, ceea ce duce la ineficiențe, întârzieri și o creștere a sarcinilor administrative. Prin urmare, trebuie să se îmbunătățească interoperabilitatea și să se dezvolte infrastructuri digitale comune pentru a asigura un schimb de informații neîntrerupt și securizat.

(8a) Deși articolul 13 din Regulamentul (UE) nr. 904/2010 le impune deja autorităților competente în materie de TVA din statele membre să facă schimb spontan de informații care ar putea fi utile pentru combaterea fraudei în domeniul TVA, această obligație se aplică autorităților competente în materie de TVA și nu include autoritățile vamale competente din statele membre, care nu sunt autorități competente în materie de TVA în sensul regulamentului menționat. În plus, nici mecanismul existent prevăzut la articolul 13 din Regulamentul (UE) nr. 904/2010, nici rețeaua Eurofisc nu prevăd comunicarea spontană directă a informațiilor privind fraudele vamale către EPPO și OLAF. Schemele de fraudă în materie de TVA legate de procedurile de import se caracterizează prin discrepanțe sistematice între informațiile declarate autorităților vamale la punctul de import și declarațiile de TVA depuse ulterior în statul membru de destinație. Autoritățile vamale sunt adesea primele care detectează aceste anomalii în cadrul analizei gestionării riscurilor. Pentru a elimina respectiva lacună și a garanta că informațiile vamale din amonte identificate de autoritățile vamale sunt transmise fără întârziere organismelor responsabile cu investigarea și urmărirea penală a fraudelor transfrontaliere în domeniul TVA și având în vedere că exercitarea efectivă a drepturilor de acces prevăzute la articolele 49a și 49b din Regulamentul (UE) nr. 904/2010 depinde de informarea EPPO și a OLAF cu privire la existența unor potențiale cazuri de fraudă, este necesar să se impună autorităților vamale competente să transmită în mod spontan respectivele informații. Aceste informații ar trebui transmise către Eurofisc, EPPO și OLAF ori de câte ori datele menționate la articolul 17 alineatul (1) litera (f) indică tipare caracteristice fraudei în domeniul TVA. Respectiva măsură este esențială pentru protecția eficace a intereselor financiare ale Uniunii și este în concordanță cu angajamentul Comisiei de a revizui arhitectura generală antifraudă, care constituie o componentă esențială a pachetului CFM post-2027. În ultimii ani, Parlamentul European a solicitat în mod repetat în rezoluțiile sale referitoare la protejarea intereselor financiare ale Uniunii să se consolideze coordonarea la nivel național între autoritățile vamale și autoritățile din domeniul TVA, în special prin intermediul strategiilor naționale antifraudă. Acest mecanism de transmitere spontană funcționează exclusiv în cadrul de cooperare administrativă în materie de TVA prevăzut în Regulamentul nr. 904/2010 și nu aduce atingere procedurilor vamale de fond stabilite în temeiul Regulamentului (UE) nr. 952/2013 și normelor conexe de guvernanță a datelor.

(8b) Eficacitatea mecanismului de transmitere spontană prevăzut în prezentul regulament depinde de coordonarea adecvată la nivel național între autoritățile vamale competente și autoritățile competente în materie de TVA din statele membre. Aceste organisme sunt, în multe state membre, entități administrative separate, cu lanțuri de supraveghere și sisteme de informații distincte. Prin urmare, statele membre ar trebui să se asigure că autoritățile lor vamale competente și autoritățile lor competente în materie de TVA stabilesc mecanisme de coordonare periodică, inclusiv în cadrul Eurofisc, pentru a facilita identificarea discrepanțelor care indică fraude în materie de TVA și transmiterea în timp util a datelor vamale pertinente către Eurofisc, EPPO și OLAF. Această coordonare este o măsură procedurală și organizațională și nu implică obligații suplimentare în materie de tehnologie a informației pentru autoritățile naționale.

(10a)Accesul EPPO și al OLAF la VIES, la sistemul SURVEILLANCE și la CESOP, precum și la orice alte sisteme și baze de date, ar trebui să vizeze următoarele categorii principale de date: informațiile privind numerele de identificare în scopuri de TVA și tranzacțiile intracomunitare supuse TVA, informațiile relevante privind importurile scutite de TVA legate de ghișeul unic pentru importuri (IOSS) și importurile supuse regimului vamal 42/63, precum și informațiile agregate privind plățile. Acest acces ar trebui acordat EPPO și OLAF exclusiv în scopul exercitării atribuțiilor care le revin în temeiul articolului 4 din Regulamentul (UE) 2017/1939 și al articolului 1 alineatul (1) din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 883/2013. Comisiei ar trebui să i se confere competența de a adopta acte de punere în aplicare în care să se precizeze categoriile exacte de date puse la dispoziția EPPO și OLAF în scopul exercitării atribuțiilor care le revin în temeiul articolelor respective. Proiectele acestor acte de punere în aplicare ar trebui transmise Parlamentului European spre informare, pentru a-i permite să-și exercite drepturile.

(-1) Se introduce următorul articol:

(-1a)Se introduce următorul articol:

(-1b) La articolul 17 alineatul (1), litera (f) se înlocuiește cu următorul text:

„(f) informațiile colectate de autoritățile vamale ale statelor membre referitoare la toate importurile de mărfuri pentru care se solicită o scutire de TVA, o amânare sau un regim special de contabilitate a TVA la import, inclusiv în temeiul articolului 143 alineatul (1) litera (d) din Directiva 2006/112/CE (regimul vamal 42/63), în cadrul regimului pentru importuri al ghișeului unic instituit prin articolele 369l-369x din directiva respectivă, precum și în cadrul oricărei alte proceduri de import în temeiul căreia obligația de a declara TVA este transferată în statul membru de destinație, în limita următoarelor elemente de date:

1a.Accesul prevăzut la alineatul (1) se acordă exclusiv în cadrul investigațiilor în curs privind infracțiuni prezumate sau pentru urmărirea penală a autorilor unor astfel de infracțiuni, care intră sub incidența articolului 4 din Regulamentul (UE) 2017/1939, și este conceput și utilizat într-un mod care să prevină căutările nespecifice sau un acces care nu are legătură cu un caz concret. Pentru a prezerva principiile de protecție a datelor, arhitectura și protocoalele operaționale ale sistemului interzic în mod expres orice formă de extragere speculativă a datelor, de extragere a datelor în masă, de căutări generalizate sau de creare automată de profiluri care nu au legătură cu o investigație specifică.

1b.Accesul centralizat menționat la alineatul (1) face obiectul unor măsuri tehnice și organizatorice adecvate care garantează că fiecare acces poate fi atribuit unei investigații sau unei urmăriri penale specifice și unui utilizator autorizat identificat. Acest acces este înregistrat într-un mod care permite o verificare efectivă ex post.

3a.EPPO publică anual statistici despre utilizarea accesului centralizat acordat în temeiul prezentului regulament, inclusiv numărul de solicitări efectuate, numărul de investigații în care acest acces a contribuit la avansarea cazului, precum și numărul de cazuri în care datele accesate au fost considerate irelevante și șterse. Statisticile respective sunt incluse în rapoartele anuale ale EPPO și transmise Parlamentului European. În conformitate cu prevederile relevante aplicabile investigațiilor, aceste date sunt ocultate în mod corespunzător pentru a se asigura confidențialitatea și buna desfășurare a investigațiilor.

5a. Tuturor utilizatorilor li se aplică regulile de confidențialitate stabilite în prezentul regulament. Procedurile privind schimbul de informații și accesul la date se desfășoară în conformitate cu Regulamentele (UE) 2016/679 și (UE) 2018/1725 ale Parlamentului European și ale Consiliului și cu respectarea Cartei drepturilor fundamentale a Uniunii Europene.

5b. Sistemele care permit accesul centralizat menționate la alineatul (1) sunt concepute astfel încât să asigure interoperabilitatea deplină cu sistemele utilizate de organismele competente ale Uniunii, pentru a facilita schimburile de informații eficiente și sigure și pentru a reduce sarcinile administrative.

5c. Comisia evaluează, în strânsă cooperare cu EPPO, necesitatea unei finanțări suplimentare din partea Uniunii pentru a sprijini dezvoltarea unor sisteme informatice interoperabile, a unor instrumente digitale și a unui personal specializat.

5d.În cazul în care EPPO primește date cu caracter personal în urma unei transmiteri spontane de către autoritățile vamale în temeiul articolului 13a, se aplică următoarele norme:

2a.Accesul centralizat menționat la alineatul (1) este conceput și utilizat astfel încât OLAF să aibă accesul diferențiat și specific investigației de care are nevoie și să nu fie posibil să se efectueze căutări nespecifice sau să se obțină acces în alt scop decât cel de a deschide sau de a efectua investigații în conformitate cu sarcinile OLAF menționate la articolul 1 alineatul (1) din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 883/2013. Un astfel de acces nu permite extragerea de date în masă, monitorizarea generalizată sau crearea automatizată de profiluri care nu sunt legate de o investigație administrativă specifică.

2b.Accesul centralizat menționat la alineatul (1) face obiectul unor măsuri tehnice și organizatorice adecvate care garantează că fiecare acces poate fi atribuit unei investigații specifice și unui utilizator autorizat identificat. Acest acces este înregistrat într-un mod care permite o verificare efectivă ex post.

3a.OLAF publică anual statistici despre utilizarea accesului centralizat acordat în temeiul prezentului regulament, inclusiv numărul de solicitări efectuate, numărul de investigații în care acest acces a contribuit la avansarea cazului, precum și numărul de cazuri în care datele accesate au fost considerate irelevante și au fost șterse. Statisticile respective sunt incluse în rapoartele anuale ale OLAF și transmise Parlamentului European. În conformitate cu prevederile relevante aplicabile investigațiilor, aceste date sunt ocultate în mod corespunzător pentru a se asigura confidențialitatea și buna desfășurare a investigațiilor.

5a. Tuturor utilizatorilor li se aplică regulile de confidențialitate stabilite în prezentul regulament. Procedurile privind schimbul de informații și accesul la date se desfășoară în conformitate cu Regulamentele (UE) 2016/679 și (UE) 2018/1725 ale Parlamentului European și ale Consiliului și cu respectarea Cartei drepturilor fundamentale a Uniunii Europene.

5b. Sistemele care permit accesul centralizat menționate la alineatul (1) sunt concepute astfel încât să asigure interoperabilitatea deplină cu sistemele utilizate de organismele competente ale Uniunii, pentru a facilita schimburile de informații eficiente și sigure și pentru a reduce sarcinile administrative.

5c. Comisia evaluează, în strânsă cooperare cu OLAF, necesitatea unei finanțări suplimentare din partea Uniunii pentru a sprijini dezvoltarea unor sisteme informatice interoperabile, a unor instrumente digitale și a unui personal specializat.

5d.În cazul în care OLAF primește date cu caracter personal în urma unei transmiteri spontane de către autoritățile vamale în temeiul articolului 13a, se aplică următoarele norme:

(5a)La articolul 59, alineatul (1) se înlocuiește cu următorul text:

„(1) O dată la trei ani, începând cu... [data intrării în vigoare a prezentului regulament de modificare], pe baza rapoartelor furnizate de EPPO, OLAF și Eurofisc, Comisia prezintă Parlamentului European, Consiliului și Curții de Conturi Europene un raport privind aplicarea prezentului regulament. Raportul evaluează în special următoarele: