1.Recuerda que, aunque la política tributaria sigue siendo responsabilidad de cada Estado miembro, el mercado único exige un cierto grado de coordinación y armonización en materia fiscal para completar, mejorar y seguir desarrollando el mercado único; observa, además, que es crucial que haya un enfoque común en materia de políticas fiscales para abordar la competencia fiscal perniciosa y el traslado de beneficios y luchar contra la elusión y la evasión fiscales; señala que dicha cooperación requiere confianza mutua y buena fe por parte de todos los Estados miembros;

2.Pide a la Comisión y al Consejo que ayuden a las empresas a mejorar el clima de inversión y que hagan que la fiscalidad aplicada a las empresas sea más fácil de cumplir y más sostenible y esté orientada a la mejora de la competitividad de Europa;

3. Destaca que los Estados miembros de la Unión son plenamente responsables de recaudar los impuestos correctamente y tienen derecho a decidir sus propios sistemas fiscales, a la vez que respetan el mercado único y los derechos fiscales de los demás Estados miembros; resalta que contar con unos sistemas fiscales y unas administraciones tributarias nacionales que funcionen correctamente es fundamental para la recaudación de impuestos, y que es importante que los presupuestos públicos de los Estados miembros dispongan de unos ingresos fiscales sostenibles;

4.Toma nota del paquete presentado por la Comisión sobre la simplificación fiscal para las pymes y el BEFIT; toma nota de las Conclusiones del Consejo Europeo, de 23 de marzo de 2023, en las que se pide que se simplifique el marco regulador general y se reduzca la carga administrativa, y la Comunicación de la Comisión, de 16 de marzo de 2023, en la que se subraya que el marco fiscal de la UE es clave para apoyar el crecimiento y la inversión privada, en particular mediante la eliminación de las barreras fiscales a la inversión transfronteriza, y que el papel de la Unión en materia de política fiscal persigue abordar las distorsiones, garantizar el buen funcionamiento del mercado único y evitar su fragmentación; destaca la necesidad de adoptar soluciones a escala de la Unión que estén bien diseñadas, teniendo en cuenta los sistemas existentes en los Estados miembros, y no impongan cargas adicionales, desproporcionadas e innecesarias a las empresas, en particular a las pymes;

5.Subraya que es fundamental luchar contra la planificación fiscal abusiva OCDE, Aggressive Tax Planning (planificación fiscal abusiva). y la evasión de impuestos, promoviendo al mismo tiempo la equidad fiscal, la transparencia y la seguridad; destaca que abordar la evasión fiscal, la elusión fiscal y la planificación fiscal abusiva aportará ingresos fiscales adicionales que ayudarán a los gobiernos nacionales a mantener los impuestos a niveles que favorezcan el crecimiento económico sostenible, así como el atractivo fiscal y la competitividad de la Unión;

6.Pide a la Comisión que recuerde a los Estados miembros la aplicación de las recomendaciones en el contexto del Semestre Europeo y en la evaluación de los planes nacionales de recuperación y resiliencia en relación con la planificación fiscal abusiva;

7.Reconoce las acciones pasadas de la Unión contra la planificación fiscal abusiva en consonancia con los avances internacionales en el seno de la OCDE y el G20; toma nota de las numerosas directivas fiscales desde 2011 que han dado lugar a una fiscalidad de las empresas más justa, sencilla y eficaz en la Unión, así como a un mayor número de obligaciones de cumplimiento de las obligaciones fiscales para las empresas dentro de la Unión Véanse, en particular, las Directivas de lucha contra la elusión fiscal (DEF I y DEF II), las modificaciones de la Directiva relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad (DCA 1 a DCA 7), la revisión de la Directiva sobre sociedades matrices y filiales, la Directiva de la UE sobre resolución de litigios, la Directiva sobre comunicación pública de información desglosada por países o la Directiva sobre el Segundo Pilar.; señala que los beneficios aportados por dichas directivas deben superar sus costes, y que las obligaciones de cumplimiento de las obligaciones fiscales para las empresas dentro de la Unión, en particular para las pymes, así como los costes que conllevan, no deben ser desproporcionados; observa, no obstante, que algunas directivas han sido bloqueadas en el Consejo, como el impuesto sobre las transacciones financieras, o las propuestas sobre la base imponible común del impuesto sobre sociedades y sobre la base imponible consolidada común del impuesto sobre sociedades; resalta, en este ámbito, que el Parlamento Europeo adoptó una posición común sobre la Directiva relativa a una base imponible consolidada común del impuesto sobre sociedades en 2018 Textos aprobados, P8_TA(2018)0087.;

8.Lamenta que, en algunos casos, los Estados miembros hayan introducido y aplicado las directivas fiscales de manera divergente, lo cual puede socavar el correcto funcionamiento del mercado único y dar lugar a desajustes en las bases imponibles, más burocracia y mayores costes de cumplimiento; pide a los Estados miembros que velen por que las directivas fiscales se transpongan por completo y cumplan las intenciones establecidas en la Directiva; lamenta, en este sentido, el hecho de que los sistemas fiscales y las administraciones tributarias nacionales, así como, en general, las diferencias en la administración pública en un sentido más amplio de los países repercutan en la carga que representa el cumplimiento, especialmente para las pymes, ya que tienen que lidiar con hasta veintisiete sistemas fiscales distintos, tal como observó la Comisión en enero de 2022; pide a la Comisión que formule recomendaciones coherentes, justas y claras sobre la transposición de las directivas a los Estados miembros individuales, así como sobre su cumplimiento efectivo; pide a los Estados miembros y a la Comisión Europea que hagan el mejor uso posible de los foros existentes en la Unión para garantizar una aplicación coherente de la legislación fiscal de la UE en todos los Estados miembros;

9.Destaca que el entorno fiscal, en particular en lo que respecta a la fiscalidad de las empresas, influye en las decisiones de inversión y, por tanto, es uno de los factores que influyen en la creación de empleo, el crecimiento económico sostenible y la competitividad;

10.Señala que, de acuerdo con la Comisión, los costes del cumplimiento fiscal estimados para las grandes empresas multinacionales ascienden aproximadamente al 2 % de los impuestos pagados, mientras que para las pymes, la estimación es de aproximadamente el 30 % de los impuestos pagados; lamenta que algunos Estados miembros hayan desarrollado regímenes fiscales que permiten disparidades entre las empresas multinacionales y las pymes, lo que sitúa a las pymes en una situación de desventaja competitiva; recuerda que las pymes son los principales motores del crecimiento económico y la creación de empleo; pide a la Comisión Europea que diseñe las políticas fiscales de manera que sean fáciles de aplicar para las empresas más pequeñas, reduciendo los costes que soportan y sus obligaciones administrativas en virtud de la legislación fiscal;

11.Pide a la Comisión que lleve a cabo un estudio a escala de la Unión sobre los niveles de los costes de cumplimiento de las obligaciones fiscales país por país, y una evaluación general del panorama resultante; pide además a la Comisión que dé seguimiento a dicha evaluación con una iniciativa para abordar los costes de cumplimiento elevados y mejorar la cooperación a fin de reducir la carga administrativa;

12.Observa que, en el mercado único, las actividades transfronterizas de los trabajadores por cuenta ajena y por cuenta propia siguen siendo administrativamente complejas desde el punto de vista fiscal y de la seguridad social; observa, además, que la mayor prevalencia del teletrabajo ha agravado este problema;

13.Pide a la Comisión que presente una evaluación global de las medidas adoptadas anteriormente en materia de fiscalidad de las empresas desde 2011 y que publique una evaluación de impacto exhaustiva sobre las mejores opciones para aliviar la carga administrativa para las empresas, en particular las pymes, a fin de cartografiar todas las diferencias en cuanto a la transposición en la UE, identificar ámbitos de simplificación y garantizar que las empresas que ya se encuentran bajo presión dispongan de un plazo razonable para aplicar las políticas; pone de relieve la solicitud del Consejo Europeo, de 22 de marzo de 2023, de que la Comisión lleve a cabo controles de competitividad para nuevas propuestas legislativas, también sobre la fiscalidad, y subraya que la presentación de cualquier nueva propuesta, en caso necesario, debe contribuir al buen funcionamiento, la integridad y la igualdad de condiciones del mercado único y no crear una carga desproporcionada para las empresas; pide a la Comisión que tenga en cuenta también, en las nuevas propuestas legislativas en materia de fiscalidad, la compatibilidad con soluciones (incluidas soluciones digitales) ya introducidas en los distintos Estados miembros que ayuden a reducir la carga sobre las empresas;

14.Toma nota de los resultados de la Conferencia sobre el Futuro de Europa, de 9 de mayo de 2022, y de las propuestas sobre la mejora de la competitividad de la Unión y la profundización del mercado único con el objetivo de lograr un determinado nivel de armonización y coordinación de las políticas fiscales en los Estados miembros con el fin de prevenir la evasión y la elusión fiscales, apoyando al mismo tiempo el éxito económico de las empresas; espera la propuesta anunciada por la presidenta de la Comisión, Ursula von der Leyen, el 19 de octubre de 2022, de introducir un control estándar de la competitividad en la normativa de la Unión; señala que, al formular nueva legislación fiscal, debe considerarse el mantenimiento de la competitividad de la economía de la Unión; espera que la competitividad respete plenamente las normas laborales y sociales vigentes en la Unión;

15. Acoge con satisfacción el plan REPowerEU y sus prioridades, y pide a los Estados miembros que consideren la introducción en sus planes nacionales de recuperación y resiliencia modificados medidas fiscales para acelerar la ejecución de los fondos, lograr una mayor competitividad y ayudar a las pymes, las empresas y el sector industrial a alcanzar los objetivos de este programa, tal como sugiere la Comisión;

16.Toma nota del debate renovado sobre los incentivos fiscales a raíz de la adopción de las normas modelo del Segundo Pilar, que garantizan un nivel mínimo del 15 % del tipo efectivo del impuesto sobre sociedades, y como reacción a la Ley de Reducción de la Inflación de los Estados Unidos; pide a la Comisión que analice la experimentación con créditos fiscales, especialmente en el marco revisado de las ayudas estatales de la UE; observa, no obstante, que todas las decisiones deben adoptarse de manera coordinada para preservar el funcionamiento del mercado único, en sintonía con las leyes sobre competencia y evitando la competencia internacional en materia de subvenciones; hace hincapié en que los incentivos fiscales deben tener como objetivo atraer inversiones reales, teniendo en cuenta las preocupaciones sobre el envejecimiento de la sociedad, las normas sobre trabajo digno y cuestiones sociales, y las transiciones ecológica y digital;

17.Observa que los Estados miembros pueden considerar la aplicación de políticas de consignación en su totalidad como gasto de las inversiones de capital y dotar de carácter permanente a las disposiciones de desgravación sobre bienes de capital, en particular las inversiones en investigación y desarrollo, y alcanzar los objetivos climáticos, además de contribuir a la competitividad de Europa; considera que la consignación en su totalidad como gasto de las inversiones de capital requiere una aplicación coordinada, un diseño cuidadoso y una gran diligencia administrativa para evitar que se convierta en un medio de subvenciones fiscales injustificadas o de fraude fiscal; considera, por tanto, que esas políticas deben ir acompañadas de un seguimiento periódico y de análisis de sus repercusiones;

18.Pide a los Estados miembros que, a la luz de las elevadas tasas de inflación, alivien la carga de las empresas, especialmente de las pymes, por ejemplo mediante medidas fiscales temporales para mitigar el aumento de los costes de la energía y que utilicen los ingresos adicionales debidos al aumento de los precios de la energía para proporcionar un alivio directo y específico que ayude a los ciudadanos más vulnerables y a la clase media y atenuar la carga para los ciudadanos y las empresas, especialmente las pymes que se han visto gravemente afectadas por la crisis;

19.Acoge con satisfacción el hecho de que se acordara el enfoque de dos pilares en el Marco Inclusivo de la OCDE y del G-20 sobre la asignación de derechos de imposición y la aplicación de un tipo impositivo efectivo mínimo del 15 % sobre los beneficios globales de las empresas multinacionales y la adopción de la Directiva sobre el segundo pilar que aplica el acuerdo internacional al Derecho de la Unión; pide a la Comisión que informe al Parlamento sobre el éxito del proceso de ratificación del Acuerdo sobre el Segundo Pilar en los países no pertenecientes a la UE;

20.Observa que, además de hacer frente a un entorno empresarial inestable y a un número cada vez mayor de directivas fiscales de la Unión, las empresas están concentrando sus recursos financieros y humanos en la aplicación de las normas del Segundo Pilar y el respeto de las nuevas orientaciones de la OCDE y las nuevas interpretaciones por parte de los Estados miembros individuales; toma nota del paquete presentado por la Comisión el 12 de septiembre de 2023 sobre la simplificación fiscal para las pymes, el BEFIT y los precios de transferencia; espera con interés el inicio de las negociaciones sobre los distintos expedientes y la evaluación de la eficacia y el impacto de las normas del Segundo Pilar, en particular en el contexto de los objetivos previstos, el análisis coste-beneficio, la lucha contra la evasión y la elusión fiscales, la competencia fiscal perniciosa y el aumento de los ingresos fiscales;

21. Observa que las normas del Primer Pilar y del Segundo Pilar solo son aplicables a las empresas multinacionales con un volumen de negocios superior a los umbrales respectivos de 20 000 millones EUR y una rentabilidad superior al 10 % y 750 millones EUR; señala que, por lo tanto, la mayoría de las empresas, en particular las pymes, están exentas de este acuerdo; toma nota de los esfuerzos de la Comisión por desarrollar el BEFIT en el acuerdo internacional del Segundo Pilar y en la Directiva del Segundo Pilar de la Unión;

22.Entiende que el Marco Inclusivo de la OCDE y del G20 se concibió como un paquete con el objetivo de que ambos pilares estuvieran en vigor simultáneamente; toma nota de la Declaración del Marco Inclusivo de la OCDE y del G20, de 11 de julio de 2023, sobre el enfoque de dos pilares para abordar los desafíos fiscales derivados de la digitalización de la economía; lamenta las diferentes secuencias temporales del Primer y el Segundo Pilar; toma debida nota del panorama internacional de transposición del Primer y el Segundo Pilar;

23.Toma nota de la reciente reforma del Grupo «Código de Conducta» sobre la ampliación de su ámbito de actuación en 2022; pide a la Comisión, a los Estados miembros y al Grupo «Código de Conducta» (Fiscalidad de las Empresas) que presenten una evaluación de las reformas anteriores; recuerda su posición de 7 de octubre de 2021 de incluir en la evaluación medidas fiscales que den lugar a bajos niveles de imposición en consonancia con el Segundo Pilar;

24.Toma nota de que la Comisión considera la posibilidad de introducir un nuevo recurso propio basado en el marco BEFIT, una vez adoptado, de conformidad con el Acuerdo Interinstitucional, de 16 de diciembre de 2020, entre el Parlamento Europeo, el Consejo de la Unión Europea y la Comisión Europea sobre disciplina presupuestaria, cooperación en materia presupuestaria y buena gestión financiera, así como sobre nuevos recursos propios, en particular una hoja de ruta para la introducción de nuevos recursos propios (acuerdo interinstitucional) DO L 433 I de 22.12.2020, p. 28.; recuerda que, si la aplicación del Primer Pilar se retrasa más allá del mandato actual, la Comisión se ha comprometido a presentar una tasa digital; toma nota de que la Comisión reiteró su reconocimiento de que el BEFIT también es pertinente desde el punto de vista de los recursos propios;

25.Recuerda que el Parlamento Europeo ya ha expresado en varias ocasiones, incluida la Resolución recientemente adoptada titulada «Recursos propios: un nuevo comienzo para las finanzas de la Unión, un nuevo comienzo para Europa» Textos Aprobados, P9_TA(2023)0195., su apoyo a nuevos recursos propios vinculados a la fiscalidad de las empresas, como la base imponible consolidada común del impuesto sobre sociedades (BICCIS), el impuesto sobre los servicios digitales y, más recientemente, el recurso propio basado en el «primer pilar» en el contexto del Marco Inclusivo sobre BEPS de la OCDE; recuerda, además, su llamamiento en favor de un impuesto sobre las transacciones financieras (ITF) a escala de la Unión y para que se estudien, como opciones adicionales, un impuesto especial sobre la recompra de acciones por parte de las empresas, como propone la Ley de Reducción de la Inflación estadounidense, y un marco común y normalizado de retención fiscal en la fuente;

26.Destaca que los nuevos recursos propios, bien diseñados y basados en el impuesto de sociedades, deben ser plenamente compatibles con el objetivo de un régimen fiscal simplificado y pueden promover la equidad fiscal; pide a la Comisión que identifique sinergias entre la modernización de las normas fiscales y los posibles recursos propios basados en los impuestos;

27.Toma nota de la propuesta de la Comisión de un recurso propio transitorio basado en estadísticas vinculado al sector empresarial, que podría aplicarse hasta el posible establecimiento de un recurso propio vinculado al BEFIT; sostiene que dicho recurso propio, concebido de manera coherente, debe incentivar a los Estados miembros para acelerar las negociaciones sobre el BEFIT;

28.Reitera su llamamiento a los Estados miembros para que adopten los nuevos recursos propios destinados a cubrir el reembolso de los costes de endeudamiento de Next Generation EU y para que financien suficientemente sus políticas y prioridades lo antes posible;

29.Toma nota de que el BEFIT y el paquete de medidas de ayuda a las pymes sobre fiscalidad son complementarios y tienen por objeto mejorar la simplificación para las empresas; pide a la Comisión que sugiera medidas a todos los Estados miembros para avanzar hacia un régimen fiscal simplificado, eficaz y competitivo para reducir la carga administrativa de las empresas, especialmente las pymes; reconoce que la simplificación de los procedimientos de devolución, las deducciones y los procedimientos judiciales es otra solución para reducir la carga administrativa, especialmente de las pymes; toma nota, a este respecto, de la propuesta de la Comisión, de junio de 2023, relativa a una mitigación más rápida y más segura de las retenciones en origen practicadas en exceso, destinada a impulsar la inversión transfronteriza y ayudar a prevenir el abuso fiscal mediante una reforma de los procedimientos de retención en origen, y pide su rápida adopción y aplicación;

30.Observa que, desde 1997, el Código de Conducta sobre la Fiscalidad de las Empresas ha sido el principal instrumento de la Unión para prevenir la competencia fiscal perniciosa entre las empresas; destaca que, en este marco, los Estados miembros deben revisar, modificar o suprimir aquellas medidas fiscales vigentes que dan lugar a una competencia fiscal perniciosa, y abstenerse de introducir otras nuevas en el futuro; celebra a este respecto las Conclusiones del Consejo, de 8 de noviembre de 2022, sobre la reforma del Código de Conducta sobre la Fiscalidad de las Empresas en lo que respecta al ámbito de aplicación de las medidas fiscales examinadas al evaluar las prácticas fiscales perniciosas en la Unión; pide al Grupo «Código de Conducta» (Fiscalidad de las Empresas) que haga pleno uso de su mandato revisado;

31.Invita al Consejo a que continúe las negociaciones sobre «Unshell» sin más demora; recuerda la intención inicial de la Comisión y la posición del Parlamento de 17 de enero de 2023 Textos Aprobados, P9_TA(2023)0004.;

32.Espera con interés los efectos previstos de BEFIT y de la fiscalidad basada en el Estado de la sede principal de las pymes (HOT) en la reducción de la complejidad del marco jurídico de los sistemas del impuesto sobre sociedades, lo que ayudará a atraer la inversión extranjera directa y mejorará la competitividad de la Unión, reduciendo así el riesgo de que las empresas se deslocalicen a terceros países; toma nota de la Comunicación de la Comisión titulada «La fiscalidad de las empresas para el siglo XXI», en la que se afirma que «[l]a ausencia de un sistema común de imposición sobre las sociedades en el mercado único supone un lastre para la competencia [...]. Esto genera una desventaja competitiva con respecto a los mercados de terceros países»; recuerda que un marco simplificado también reduce las posibilidades de planificación fiscal abusiva;

33.Toma nota de la propuesta de la Comisión del BEFIT, con vistas a diseñar un nuevo código normativo único de la Unión sobre el impuesto de sociedades y una base imponible común del impuesto sobre la renta para las empresas; pide a la Comisión, en este contexto, que vele por que la nueva propuesta proporcione a las empresas claridad y previsibilidad, y que facilite la actividad económica transfronteriza; destaca que cualquier propuesta en este sentido debe tomar en consideración los acuerdos alcanzados o los debates en curso a escala mundial para proteger los intereses de la Unión; reitera que los acuerdos en torno a marcos para el impuesto sobre sociedades son más eficaces si se alcanzan a escala mundial;

34.Entiende que la iniciativa BEFIT es una oportunidad para hacer frente a los costes asociados al cumplimiento de las obligaciones fiscales y reducir la carga administrativa, ayudando al mismo tiempo a minimizar la planificación fiscal abusiva y a fomentar unas condiciones de competencia equitativas para las pymes; considera que corregir las lagunas que hacen posible la evasión, la elusión y el fraude fiscales es algo que debe cubrirse en las iniciativas legislativas en el ámbito de la fiscalidad; señala que requiere un trabajo continuo sobre el marco del impuesto sobre sociedades para realizar ajustes a este respecto;

35.Recuerda que considera que la iniciativa BEFIT debe contar con el apoyo del proceso político para generar un apoyo político al cambio; toma nota del informe de evaluación de impacto revisado en el que se aclaran las lecciones aprendidas de anteriores iniciativas relativas al impuesto de sociedades y se añaden los vínculos con el enfoque de dos pilares de la OCDE;

36.Acoge con beneplácito los objetivos previstos del BEFIT, tal como se abordan en la petición de datos de la Comisión para una evaluación de impacto, de aumentar la resiliencia de las empresas reduciendo la complejidad generada por los distintos conjuntos de normas fiscales nacionales y los costes de cumplimiento a los que se enfrentan las empresas de la Unión con operaciones transfronterizas, eliminar los obstáculos a la inversión transfronteriza y hacer del mercado único un lugar más atractivo para la inversión internacional, crear un entorno propicio para un crecimiento justo y sostenible allanando el camino para la simplificación administrativa, y proporcionar ingresos fiscales sostenibles para los presupuestos nacionales de los Estados miembros, lo que es especialmente importante ante el difícil clima económico actual y los desafíos sociales; considera que la aplicación de un código normativo único en materia fiscal puede ayudar a reducir el alcance de la competencia fiscal perniciosa y la elusión de impuestos entre Estados miembros, al tiempo que puede simplificar las normas del impuesto sobre sociedades en la Unión;

37.Subraya el destacado papel de la administración tributaria a la hora de garantizar la aplicación de la reforma del BEFIT; recomienda que se asignen recursos suficientes, incluida formación, por parte de los Estados miembros y a través del futuro programa FISCALIS;

38.Recuerda que en intentos previos de la Unión para definir un código normativo común se consideraron tres factores: trabajo, activos y ventas; toma nota del compromiso de la Comisión de evaluar, en el marco de una revisión exhaustiva de la norma de transición, una posible modificación para introducir una asignación basada en una fórmula para la base imponible del BEFIT;

39.Observa que las empresas que hacen negocios en la Unión deben lidiar con distintas legislaciones fiscales y autoridades tributarias; destaca la idea de una ventanilla única que permita la presentación de una declaración fiscal consolidada, como posible modo de reducir las cargas administrativas y minimizar los obstáculos al mercado único; pide, a este respecto, a los Estados miembros que dupliquen sus esfuerzos por introducir el sistema de presentación electrónica en beneficio del contribuyente; pide la Comisión que valore si la introducción de una ventanilla única requiere más armonización de la base imponible del impuesto sobre sociedades, así como el establecimiento de una fórmula para una asignación justa y eficaz de los derechos de imposición entre los Estados miembros; pide a la Comisión que evalúe si se podría probar una ventanilla única para los grupos de empresas que operen en el mercado único aplicando las normas del Segundo Pilar y que las nuevas normas del BEFIT se incorporaran después como una forma de seguimiento; celebra a este respecto la Comunicación de la Comisión, de 16 de marzo de 2023 [COM(2023)0162], en la que se subrayaba la utilidad de las ventanillas únicas para eliminar las barreras;

40.Considera que todas las empresas de muy gran tamaño que operan en la Unión deben entrar en el ámbito de aplicación de la futura propuesta BEFIT; pide a la Comisión que vele por que se satisfagan las demandas específicas de las pymes, haciendo que el BEFIT tenga carácter facultativo para las pymes, especialmente las que no realizan operaciones transfronterizas; acoge con satisfacción, no obstante, cualquier propuesta que permita a las empresas más pequeñas basarse en un marco simplificado, armonizado y voluntario de fiscalidad de las empresas;

41.Destaca que el sesgo en favor del endeudamiento en la fiscalidad de las empresas, que permite generosas deducciones fiscales sobre los pagos de intereses, mientras que los costes de financiación mediante emisión de acciones no pueden deducirse de manera similar, pone de relieve las desventajas estructurales a las que se enfrentan las empresas que dependen de la financiación mediante fondos propios, que a menudo son empresas más jóvenes y más pequeñas con peor acceso al crédito; toma nota de que, en el pasado, las bonificaciones por fondos propios de las empresas se han utilizado indebidamente en actividades ilegales; toma nota de la propuesta de la Comisión, de 11 de mayo de 2022, que aborda el sesgo en favor del endeudamiento como medio para promover la financiación a través de los mercados de capitales en lugar de desincentivar la financiación mediante deuda, reconociendo al mismo tiempo el control de los Estados miembros en materia de fiscalidad y la Decisión del Consejo, de 6 de diciembre de 2022, de suspender el examen de la propuesta; invita al Consejo a que vuelva a evaluar y posiblemente reanudar las negociaciones sobre esta propuesta con la ayuda de la Comisión; apoya la incorporación en la propuesta de la Comisión de disposiciones estrictas contra la elusión, incluidas las establecidas en el artículo 5, y pide, a este respecto, a los Estados miembros que garanticen un alto nivel de protección contra la erosión de la base imponible;

42.Considera que la seguridad fiscal aumentaría si los Estados miembros compartieran una misma idea de cuáles son los incentivos fiscales que no ocasionan distorsiones; pide a la Comisión que evalúe la eficacia de las casillas de patentes y otros regímenes de propiedad intelectual en el marco del nuevo mecanismo del nexo definido en la acción 5 del plan de acción contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios sobre prácticas fiscales perniciosas;

43.Pide a la Comisión y a los Estados miembros que incrementen de forma significativa los presupuestos de investigación, desarrollo e innovación para alcanzar el objetivo del 3 % del PIB de la UE de un modo coordinado; destaca que los incentivos fiscales perseguidos, aplicados de manera fiscalmente responsable a la investigación y el desarrollo privados (por ejemplo, a través de créditos fiscales, mayores bonificaciones o calendarios de depreciación ajustados), pueden contribuir a aumentar el gasto privado con estos fines, lo que a menudo trae consigo externalidades positivas; destaca que debe llevarse a cabo un análisis periódico de estas externalidades positivas, que deben ajustarse o derogarse si los incentivos no producen el resultado previsto; toma nota de la evaluación de que dichos incentivos son más eficaces para las pymes si se basan en el gasto Subcomisión de Asuntos Fiscales, audiencia sobre «The role of tax incentives and exemptions in the framework of the reform of corporate taxation and in the promotion of European economies' competitiveness» (Papel de los incentivos y las exenciones fiscales en el marco de la reforma de la fiscalidad de las empresas y en el fomento de la competitividad de las economías europeas), 11 de julio de 2022.; subraya que estos incentivos fiscales deben estar estrictamente en consonancia con la legislación vigente y las prioridades políticas generales de la Unión; recuerda que el gasto de las empresas en investigación y desarrollo fue equivalente tan solo al 1,5 % del PIB de la Unión en 2020, frente al 2,6 % en los Estados Unidos y Japón, según el informe de inversión 2022/2023 del Banco Europeo de Inversiones; observa que esta insuficiencia podría reducir la competitividad a largo plazo de la Unión; celebra a este respecto la Comunicación de la Comisión, de 16 de marzo de 2023, en la que se alienta a los Estados miembros a que concedan apoyo a las actividades de investigación e innovación; pide a la Comisión que presente una evaluación de los incentivos fiscales más eficaces y eficientes para la investigación y el desarrollo privados;

44.Pide a la Comisión que lleve a cabo una evaluación de impacto sobre el uso de las nuevas tecnologías para mejorar la velocidad, la eficiencia, la fiabilidad, la transparencia y la resiliencia de los procedimientos administrativos relacionados con la fiscalidad; entiende que la Comisión podría completar esa evaluación de impacto con una propuesta para mejorar la cooperación entre las autoridades tributarias, que se base en las buenas prácticas identificadas y conduzca a un entorno favorable a las empresas, con menos burocracia, costes de cumplimiento y sobrecarga administrativa;

45.Encarga a su presidenta que transmita la presente Resolución al Consejo y a la Comisión.